Zo verhuurt u vastgoed aan uw eigen vennootschap

In plaats van een kantoor te blijven huren, denk ik eraan om in 2024 volledig in mijn thuiskantoor te gaan werken. Uiteraard zou ik daarvoor huur willen aanrekenen aan mijn vennootschap. Maar hoe werkt dat precies? Hoeveel huur mag ik maandelijks aanrekenen? En zijn er nog andere alternatieven om op een fiscaalvriendelijke manier geld uit de vennootschap te halen?

Geld uit een eigen vennootschap halen, veel ondernemers vragen zich af hoe ze het op de meest fiscaalvriendelijke manier kunnen doen. Niet door extra loon uit te keren in elk geval. Uw bezoldiging als bedrijfsleider wordt progressief belast aan een tarief van tussen de 25% en 50%, waardoor er van de verhoging na belastingen een pak minder overblijft dan u wel dacht. Bovendien heeft de hoogte van uw bezoldiging ook een invloed op de sociale zekerheidsbijdragen die u moet betalen, en gaat bij een verhoging van uw bezoldiging ook uw kwartaalbijdrage de hoogte in.

Enkele fiscaal interessante alternatieven

• Dividenduitkering: bent u als zaakvoerder ook aandeelhouder van uw vennootschap, dan kunt u een dividend uitkeren. Dat wordt belast aan 30% roerende voorheffing. Dividenden kunnen onder bepaalde voorwaarden belast worden aan slechts 15%, het gaat dan om zogenaamde VVPR bis-dividenden. Let op: een dividend geldt voor alle aandeelhouders.
• Rekening-courant Met een rekening-courant leent u geld aan uw vennootschap, waarvoor u intresten ontvangt. Daar wordt een roerende voorheffing van 30% op ingehouden. De intrest die de vennootschap betaalt, is aftrekbaar als aan bepaalde voorwaarden voldaan is i.v.m. het eigen vermogen van de vennootschap.
• Individuele pensioentoezegging (IPT) Met een IPT bouwt u een aanvullend pensioen op. De vennootschap betaalt de premies, en trekt ze fiscaal af. De gestorte premies zijn vrijgesteld in de personenbelasting, op voorwaarde dat u als zaakvoerder een regelmatige bezoldiging krijgt.
• Liquidatiereserve U kunt de winst van uw bedrijf of een deel ervan ook parkeren in een liquidatiereserve. Uw vennootschap betaalt meteen 10% vennootschapsbelasting op dat bedrag. Keert u de liquidatiereserve na 5 jaar uit, dan is slechts 5% roerende voorheffing verschuldigd. Wordt de vennootschap ontbonden, dan is er geen belasting verschuldigd.
• Huurinkomsten onroerende goederen Als u eigenaar of vruchtgebruiker bent van een privéwoning en u gebruikt dit gebouw geheel of gedeeltelijk voor een beroepsactiviteit, kunt u dat (of een deel ervan) verhuren aan uw vennootschap als werkruimte.

Het voordeel van aan uzelf verhuren Huurinkomsten worden voordeliger belast dan beroepsinkomsten. Als u uw eigen werkplek verhuurt aan uw vennootschap, dan worden de werkelijke huurinkomsten in de personenbelasting belast. Het voordeel van een onroerend huurinkomen is dat u het kunt verminderen met een forfaitair kostenforfait van maximaal 40%. U wordt dus op slechts 60% van het ontvangen bedrag belast. Bovendien betaalt u er ook geen sociale bijdragen op. Voor uw vennootschap is de huur volledig aftrekbaar als kost.

Wat is mogelijk?

• Het belangrijkste is dat de huurprijs realistisch en marktconform is. Zoniet riskeert u dat de huur wordt beschouwd als een beroepsinkomen.

• Huur wordt geherkwalificeerd als beroepsinkomen als de ontvangen huur hoger is dan 5/3de van het gerevaloriseerde ki van de verhuurde ruimtes. Berekening van deze herkwalifi catiegrens: niet-geïndexeerd ki x 5,37 (coëfficiënt aanslagjaar 2024) x 5/3. Overschrijdt u de herkwalificatiegrens, dan wordt het gedeelte van de huur boven deze grens geherkwalificeerd. Dat gedeelte wordt dan beschouwd als een bedrijfsleidersbezoldiging en dus een beroepsinkomen, waar u bovendien ook sociale bijdragen op verschuldigd bent.

Multum-expert Danny De Winter

Hebt u zelf een vastgoedvraag? Stuur ze naar info@multum.be

Maak zélf de juiste keuze De specialisten van Multum Accountants geven u de juiste raad bij elke beslissing die u neemt over uw privé- of bedrijfsvermogen. Contacteer ons voor een gesprek: info@multum.be of telefonisch via 09/367.93.27.